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Praxiswissen Umsatzsteuer - Problemfälle und Prüfungsschwerpunkte -
Umsatzsteuersonderprüfungen und -nachschauen werden in der Praxis oftmals unterschätzt, obwohl die Finanzverwaltung gerade diese Prüfungsinstrumente in den letzten Jahren massiv ausgebaut hat. Durchschnittlich erzielte jeder der 1.984 eingesetzten Umsatzsteuersonderprüfer ein rein umsatzsteuerliches Mehrergebnis von rund 16.200,- EUR je durchgeführter Umsatzsteuersonderprüfung. Statistisch betrachtet, ist die Möglichkeit der Durchführung einer Umsatzsteuersonderprüfung gerade in kleinen und mittelständischen Unternehmen genauso hoch wie die Durchführung einer „normalen“ gewerblichen Betriebsprüfung.Das Seminar verdeutlicht anhand zahlreicher Praxisbeispiele, wie sich der Betriebsprüfer vorbereitet, welche umsatzsteuerlichen Themenschwerpunkte er vorrangig prüft und welche Hilfsmittel ihm im Rahmen seiner Prüfung zur Verfügung stehen. Die Teilnehmer lernen anhand praktischer Beispiele umsatzsteuerliche Problemfälle richtig zu würdigen und damit Prüfungen der Finanzverwaltung souverän zu bestehen.
Praxiswissen Umsatzsteuer - Problemfälle und Prüfungsschwerpunkte -
ca. 80 Seiten Seiten, gebunden, 20,00 Euro (zzgl. 7% USt)
Inhaltsverzeichnis
1. Prüfungsschwerpunkte- Abgrenzung zwischen Lieferungen und sonstigen Leistungen
- Sonderfall Werklieferungen und Werkleistungen mit umsatzsteuerlichen Konsequenzen
- Abgrenzungsschwierigkeiten bei der Ortsbestimmung von sonstigen Leistungen im Sinne der §§ 3a und 3b UStG (Rechtslage ab 01.01.2010)
- Erforderliche Nachweise für die Anerkennung steuerfreier Ausfuhr- und innergemeinschaftlicher Lieferungen
- Geschäftsveräußerungen im Ganzen – mögliche umsatzsteuerliche Risiken für den Erwerber
- Trennung der Entgelte (Steuersatz), insbesondere im Personenbeförderungs-, Imbiss- und Cateringgewerbe
- Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers im Sinne des § 13b UStG – mögliche Fehler bei der Rechnungslegung, Risiken für den Leistungsbezieher
- Vorsteueraufteilung, Vorsteuerzuordnung und Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG
2. Rechtliche Grundlagen der Prüfung / Abgrenzung zwischen Betriebs- und Sonderprüfungen
- Stellenwert der Umsatzsteuersonderprüfung
- Prüfungsumfang, -zeitraum und -ort
- Zurückhaltung von Erstattungsbeträgen im Voranmeldeverfahren
- Umsatzsteuer-Nachschau im Sinne des § 27b UStG
- Selbstanzeige vor Prüfungsbeginn
3. Vorbereitung durch den Prüfer
- Einsicht in Steuerakten und Verprobungen
- Abfragen in Datenbanken / Funktionen der Datenbanken
- Festlegung von umsatzsteuerlichen Prüfungsschwerpunkten
Solange der Vorrat reicht.
