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Die Körperschaftsteuer-Erklärung 2009 der GmbH

Grundlagen - Fallbeispiele - Beratungsempfehlungen
Steuerplanungen und Erklärungsvordrucke 2009

Mitte 2010 ist es an der Zeit, anhand der neuen Erklärungsvordrucke die Körperschaftsteuer-Erklärungen 2009 zu erstellen. Das Seminar wird die hierzu für die Praxis notwendigen Gestaltungshinweise geben. Eingegangen wird ferner auf die Behandlung von KSt-Guthaben und die KSt-Erhöhung.

Besonders praxisnah werden an einem konkreten Beispiel die Gewerbesteuer-, die Körperschaftsteuer- und die Solidaritätszuschlag-Rückstellungen durchgerechnet sowie die Körperschaftsteuer-Erklärungsvordrucke 2009 inkl. der Erklärung zur Feststellung des steuerlichen Einlagekontos sowie die Kapitalertragsteuer-Anmeldung ausgefüllt.

Der Verlustvortrag einschließlich der Gefahren bei einer Anteilsübertragung durch den neuen § 8c KStG und der Weitergeltung des § 8 Abs. 4 KStG sowie der Verlustrücktrag werden in dem Seminar dargestellt.

Den Abschluss des Seminars bilden verschiedene Praxisfragen im Zusammenhang mit der GmbH und ihren Gesellschaftern.


 

Die Körperschaftsteuer-Erklärung 2009 der GmbH, ca. 155 Seiten, gebunden, 20,00 Euro (zzgl. 7% USt)

Inhaltsverzeichnis

I. Aktuelle Entwicklungen im Ertragsteuerrecht für die  GmbH
  1. Steuersatzsenkung bei Kapitalgesellschaften
  2. Die Behandlung des Körperschaftsteuerguthabens nach § 37 KStG
  3. Die Körperschaftsteuer-Erhöhung nach § 38 KStG  einschl. Bilanzierung
  4. Das steuerliche Einlagekonto
  5. Abgeltungsteuer auch bei vGA
  6. Anmeldung der Kapitalertragsteuer für Gewinnausschüttungen einschl. Bedeutung einer abweichenden Fälligkeitsabrede


II. Die verschiedenen Körperschaftsteuer-Erklärungsvordrucke des Jahres 2009

  1. Besprechung der einzelnen Vordrucke
  2. Bedeutung für die GmbH


III. Fallbeispiel zur Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer einer GmbH sowie Ausfüllen der KSt-Erklärungsvordrucke für 2009

  1. Ermittlung und Besteuerung des zu versteuernden Einkommens einschl. Behandlung der GewSt als nichtabziehbare Ausgabe
  2. Gewerbesteuerrückstellung
  3. Körperschaftsteuer-Rückstellung und Solidaritätszuschlag-Rückstellung
  4. Aufstellung der Handels- und Steuerbilanz
  5. Erstellung der Körperschaftsteuer-Erklärungsvordrucke mit Darstellung der Änderungen gegenüber den Vorjahresvordrucken
  6. Erklärung zur gesonderten Feststellung (mit Vordrucken) des steuerlichen Einlagekontos
  7. Kapitalertragsteuer-Anmeldung
  8. Erstellung der Steuerbescheinigung für Gesellschafter


IV. Besonderheiten bei Verlusten einschl. der Regelung des § 8c KStG

  1. Höhe des steuerlich abzugsfähigen Verlustes
  2. Verlustvortrag bei Einkommensermittlung 
  3. Verlustrücktrag bei Einkommensermittlung (einschl. Ausübung des Wahlrechts zum Verlustrücktrag)
  4. Die verschärfende Regelung zum Ausschluss des Verlustabzugs bei Anteilsübertragung nach § 8c KStG


V. Weitere aktuelle Gestaltungen bei einer GmbH nach der Unternehmensteuerreform (Möglichkeiten und Risiken)

  1. Steuerbelastung von Tätigkeitsvergütungen usw. gegenüber Gewinnausschüttungen bei einer GmbH (Vorteile durch schuldrechtliche Verträge mit Kapitalgesellschaften)
  2. Benachteiligung der Gesellschafter mit Anteilen im Privatvermögen nach der Unternehmensteuerreform
  3. Die Option zum Teileinkünfteverfahren als notwendige Gestaltung im Jahre 2010 (neues BMF-Schreiben! Handlungsbedarf!)
  4. Zinsen aus Gesellschafterdarlehen (GmbH und Gesellschafter nach der Abgeltungsteuer)
  5. Die vermögensverwaltende Wertpapier-GmbH (Risiken durch neue BFH-Rechtsprechung)

Solange der Vorrat reicht.

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