I. AktStR-Themen

Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens

EStG

  • Kindergeld/Kinderfreibetrag – Erstausbildung nach Aufnahme eines Studiums nach Berufstätigkeit
  • Lohnsteuer – Beiträge für Berufshaftpflichtversicherung als Arbeitslohn
  • Rentenbesteuerung – Rentenbeginn bei Erwerbsminderungsrenten nach vorherigem Bezug erstattungspflichtigen Krankengeldes
  • Entfernungspauschale bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
  • Betriebsimmobilie auf Ehegattengrundstück
  • Nutzungsausfallentschädigung als Betriebseinnahme
  • Gewerbesteueranrechnung bei unterjährigem Gesellschafterwechsel

GewStG

  • Negative Hinzurechnung von Finanzierungsanteilen

UStG

  • Veräußerung eines Miteigentumsanteils – Lieferung oder sonstige Leistung?
  • Gewährung des Vorsteuerabzugs im Billigkeitsverfahren

AO

  • Verbösernde Einspruchsentscheidung nach Ergehen eines Teilerlasses

II. Rechtsbehelfsempfehlungen

  • Einkünfteermittlung bei Verletzung der Erwerbsobliegenheit (§ 33a Abs. 1 EStG)
  • Beiträge zur betrieblichen Krankenzusatzversicherung als Sachbezüge?
  • Verjährter Pflichtteilsanspruch als Nachlassverbindlichkeit gegen sich selbst abzugsfähig?

III. Einspruchsmuster – Aktuell

  • Aufdeckung stiller Reserven bei Überführung von Rechten in eine ausländische Betriebsstätte
  • Abzinsung von Darlehensverbindlichkeiten bei nach dem Bilanzstichtag einsetzender Verzinsung
  • Anwendung der 1%-Regelung bei gebraucht erworbenen Pkw
  • Vorsteuerbeträge als Werbungskosten
  • Aufwendungen zur Beseitigung nachträglich eingetretener Schäden
  • Übertragung des Freibetrags für den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf des Kindes
  • Zwangläufigkeit der Kosten für Heimunterbringung bei Pflegestufe I
  • Krankheitskosten zur Abwehr einer tödlichen Krankheit und Kosten für die Beerdigung des Ehegatten
  • Abzugsfähigkeit von Ehescheidungskosten als außergewöhnliche Belastungen – § 33 Abs. 2 S. 4 EStG
  • Zugangsfiktion bei Übermittlung eines Steuerbescheids im Ausland durch die Post