Das Seminar richtet sich an den Steuerpraktiker und beinhaltet die aktuellen Entwicklungen in Rechtsprechung, Gesetzgebung und den Verwaltungsanweisungen, u.a. im Bereich der Bilanzierung bei Personengesellschaften, Betriebsaufspaltung im Rechtsformvergleich, Detailproblemen bei Übertragungen und Überführungen von Wirtschaftsgütern, des Investitionsabzugsbetrages, der beschränkten Abziehbarkeit von Verlusten nach § 15a EStG etc. Hervorzuheben sind hier zudem die Erbschaftsteuerreform 2015 sowie die Praxisfolgen der Änderungen bei der Abgabe der E-Bilanz.
Ein Themenbereich für das Jahr 2016 wird u. a. der Vergleich unterschiedlicher Rechtsformen unter Beachtung aktueller Entwicklungen sein.

Des Weiteren sind Bauleistungen in der Umsatzsteuer, die zutreffende Abgrenzung von Anzahlungen- und Abschlagsrechnungen infolge der neuen Rechtsprechung und folgender Verwaltungsanweisungen bewertet. Die umsatzsteuerlichen Auswirkungen bei Umschichtungen von Einzelwirtschaftsgütern zwischen Personengesellschaften und/oder ihren Gesellschaftern werden u. a. bezüglich der Umsatzsteuerfalle bei der Einbringung ins Sonderbetriebsvermögen bewertet.

Es werden eine Vielzahl praxisnaher Problembereiche in den theoretischen Grundlagen und möglicher Abwehrberatungsansätze im Zusammenhang mit Personengesellschften erörtert. Ferner werden Seminarinhalte laufend an die aktuellen Entwicklungen in Gesetzgebung und Rechtsprechung bei Persoengesellschaften angepasst.

 

Referent(en) Lukas Hendricks, Steuerberater, Bonn
Dipl.-Fw. (FH) Torsten Krause, Steuerberater, Hannover

Seminarinhalte für das Seminar „Aktuelle Besteuerung von Personenunternehmen/Personengesellschaften 2016“

  1. Gesetzesänderungen – soweit Auswirkungen auf die Seminarthemen
    1. Steueränderungsgesetz 2015
    2. Bilanzrichtlinien-Umsetzungsgesetz
    3. Erbschaftsteuerreform 2015 und die Auswirkung auf Personengesellschaften
  2. Ertragsteuerliche Themenbereiche
    1. Aktuelles Steuerrecht für Personengesellschaften, neue Gesetze und wichtige Urteile mit Bezug für Personengesellschaften
    2. Betriebsaufspaltung inkl. Rechtsformvergleich (hybride Gesellschaftsform zwischen Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften); Darstellung aktueller alternativer Rechtsformen z. B. für Freiberufler
    3. Infektionstheorie – aktuelle Entwicklung in der Rechtsprechung u.a. bei Personengesellschaften
    4. Grundlagen § 34a EStG inkl. Praxisfall nach Tod des Gesellschafters Kapitalvereinigung
    5. Ergänzungsbilanzen: Praxisbeispiel BFH-Rechtsprechung zur separaten AfA-Reihe
    6. Investitionsabzugsbetrag und § 15a EStG
    7. § 7g EStG bei Personengesellschaften
    8. Fallbeispiel: Querübertragung von § 6b EStG-Rücklagen in Betriebsvermögen
    9. Gesamtplan-Rechtsprechung u. a. bei 100 %igem KapGes-Anteil
    10. Übertragung KG-Anteil unter Rückbehalt von Nießbrauch und Gesellschaftsrechten
    11. Wechsel der Gewinnermittlungsart aufgrund Erhöhung der Buchführungsgrenzen zum 1.1.2016
    12. Kongruente Bilanzierung zwischen Gesamthands- und Sonderbilanz
    13. Bilanzierung von Rangrücktrittsvereinbarungen
    14. Besonderheiten zur Bilanzierungskonkurrenz von Sonderbetriebsvermögen
  3. Umsatzsteuerliche Themenbereiche
    1. Auswirkungen bei Überführungen und Übertragungen – aktuelle BFH-Rechtsprechung
    2. Geschäftsveräußerungen im Ganzen/von Teilbetrieben
    3. Umsatzsteuerfalle bei Einbringung in Sonderbetriebsvermögen
    4. Realisierung von Umsätzen bei Abschlags- und Anzahlungsbeträgen unter Beachtung der aktuellen Rechtsprechung und Verwaltungsmeinung
    5. Umsatzsteuerliche Organschaft bei Personengesellschaften
  4. Sonstige relevante Rechtsgebiete für Personengesellschaften 
    1. E-Bilanz für Personengesellschaften in Kombination mit Kapitalkontengliederung
    2. Neufassung § 24 UmwStG für Zuzahlungsfälle
    3. Grunderwerbsteuerliche Besonderheiten bei Personengesellschaften
    4. Exkurs: BaFin-Genehmigung bei Gesellschafter-Verrechnungskonten