Darstellung von Grundzügen und insbesondere von Risiken der Betriebsaufspaltung
Die Betriebsaufspaltung spielt in der Beratungspraxis eine überragende Rolle. Insbesondere die klassische Erscheinungsform des Besitzpersonenunternehmens und der Betriebskapitalgesellschaft ist in der Praxis häufig anzutreffen.
In diesem Seminar sollen neben den Grundzügen insbesondere die Risiken dargestellt werden. Diese ergeben sich im Wesentlichen bei der ungewollten Beendigung einer Betriebsaufspaltung. Aber auch bei der erstmaligen Begründung ergeben sich in der Praxis deutliche Risiken. Ein besonderes Augenmerk wird auf die Tatbestandsvoraussetzungen der sachlichen und personellen Verflechtung unter Einbeziehung der Äußerungen der Finanzverwaltung und der neuesten BFH-Rechtsprechung gelegt. Darüber hinaus wird auf das Thema der vorweggenommenen Erbfolge und der testamentarischen Behandlung von Besitzunternehmen und Betriebskapitalgesellschaft anhand von praktischen Fällen eingegangen. Auch die Umwandlung von Besitzpersonenunternehmen und Betriebskapitalgesellschaften wird unter dem Aspekt der Gestaltung und der Risikominimierung praxisorientiert behandelt.

 

Referent(en) Dipl.-Fw. (FH) Thomas Maack, Steuerberater, Hamburg

 

Seminarinhalte für das Seminar „Praktische Aspekte der Betriebsaufspaltung aus Sicht der gestaltenden Beratung“

  1. Erscheinungsformen der Betriebsaufspaltung
    1. Klassische Betriebsaufspaltung
    2. Besonderheiten der mitunternehmerischen Betriebsaufspaltung
    3. Einheitsbetriebsaufspaltung
  2. Sachliche Verflechtung
    1. Grundstücke
    2. Häusliche Arbeitszimmer
    3. Lizenzen, Patente, Kundenstamm
    4. Unbebaute Grundstücke
  3. Personelle Verflechtung
    1. Grundsätze
    2. Personengruppentheorie
    3. Zusammenrechnung von Anteilen nahestehender Personen
  4. Entfall der Betriebsaufspaltung
    1. Praktische Beispiele des Wegfalls der personellen Verflechtung
    2. Praktische Beispiele des Wegfalls der sachlichen Verflechtung
    3. Konsequenzen des Wegfalls
    4. Vorbeugende Maßnahmen zur Verhinderung der Aufdeckung von stillen Reserven
    5. Rettungsanker „Betriebsverpachtung als Ganzes“ oder Betriebsunterbrechung
  5. Betriebsaufspaltung in der Unternehmensnachfolge
    1. Risiken in der Praxis bei der vorweggenommenen Erbfolge und des Erbanfalls
    2. Gestaltungstipps
  6. Umwandlung
    1. Besonderheiten der Betriebsaufspaltung und der Umwandlung der beteiligten Unternehmen
    2. Umwandlung des Besitzunternehmens in eine „sichere“ Rechtsform
    3. Zusammenführung von Besitz- und Betriebsunternehmen
  7. Anwendung des § 3c Abs. 2 EStG im Besitzunternehmen
    1. Überblick über die neueste Rechtsprechung und das BMF-Schreiben v. 23.10.2013
    2. Gestaltungstipps
  8. Übrige Themen
    1. Umsatzsteuerliche Organschaft von Besitz- und Betriebsunternehmen
    2. Gewerbesteuerliche Besonderheiten
    3. Ertragsteuerliche Organschaft
    4. Betriebsaufspaltung über die Grenze
    5. Betriebsaufspaltung und Insolvenz
    6. Überführung von Wirtschaftsgütern gem. § 6 Abs. 5 EStG im Rahmen einer Betriebsaufspaltung nach neuester Rechtsprechung