Ertragsteuerliche Fragen rund um die mittelständische GmbH und deren Gesellschafter führen in der Praxis immer wieder zu Problemen.

Ausgehend von einer Darstellung der Behandlung von Gewinnausschüttungen auf der Gesellschafterebene werden Sonderprobleme rund um das haftungsträchtige steuerliche Einlagekonto diskutiert. Anschließend werden entgeltliche und unentgeltliche Übertragungsvorgänge sowie der Untergang von Verlustvorträgen nach § 8c KStG und der fortführungsgebundene Verlustvortrag nach § 8d KStG erörtert und ihre Steuerfolgen dargestellt. In weiteren Teilen wird auf die neuere Rechtsprechung zur Pensionszusage, auf die Gesellschafterfremdfinanzierung bei der GmbH, den auflösungsbedingten Ausfall von Gesellschafterdarlehen sowie auf Fragen zu sperrfristbehafteten Anteilen eingegangen. Die praxisorientierte Darstellung anhand ausgewählter Beispielsfälle ermöglicht eine sofortige Umsetzung in die Praxis.

Seitenumfang: ca. 160 Seiten
Bindungsart: gebunden
Preis: 35.00 Euro (zzgl. 7% USt)
Rechtsstand, bzw. Erscheinungsdatum: Mai 2017
Autor(en): Prof. Dr. Hans Ott, StB vBP, Köln

 

Inhaltsverzeichnis

I. Behandlung von Gewinnausschüttungen
1. Praxisfragen bei der Option zum Teileinkünfteverfahren
2. Besteuerung von Streubesitz-Dividenden nach § 8b Abs. 4 KStG
3. Disquotale Gewinnausschüttungen
4. Verdeckte Gewinnausschüttungen und Schenkungsteuer

II.  „Haftungsfalle“ steuerliches Einlagekonto und Einlagenrückgewähr
1. Korrektur nach § 129 AO bei versehentlicher Nichterfassung von Einlagen?
2. Einlagenrückgewähr und Bescheinigung nach § 27 Abs. 3 KStG
3. Entsperrung des steuerlichen Einlagekontos
4. Behandlung der Einlagenrückgewähr beim Gesellschafter
5. Einlagengenrückgewähr bei mehreren Anteilen an derselben Kapitalgesellschaft

III. Übertragung von GmbH-Anteilen
1. Unentgeltliche, teilentgeltliche und entgeltliche Übertragungen
2. Veräußerung gegen Zahlung von Renten und Raten
3. Veränderung und Untergang von Anschaffungskosten
4. Erwerb und Einziehung eigener Anteile

IV. Untergang von Verlusten
1. Anteilsübertragung und § 8c KStG
2. Fortführungsgebundener Verlustvortrag nach § 8d KStG

V. Neues zur Pensionszusage
1. Pensionsalter bei der Bewertung von Pensionsrückstellungen
2. vGA bei Änderung von Pensionszusagen
3. „Entsorgung“ von Pensionszusagen vor Anteilsübertragung

VI. Gesellschafterfremdfinanzierung bei der GmbH
1. Rangrücktritt und Forderungsverzicht in Handels- und Steuerbilanz
2. Refinanzierte Darlehensgewährung und Abgeltungsteuer

VII. Auflösungsverluste nach § 17 EStG bei GmbH-Anteilen
1. Zeitliche Erfassung des Auflösungsverlusts
2. Ausfall von Finanzierungshilfen und Inanspruchnahme aus Sicherheiten in der Insolvenz

VIII. Sperrfristbehaftete Anteile
1. Entstehung sperrfristbehafteter Anteile
2. Verletzung von Sperrfristen

 

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